進項發票營業稅有那些可扣抵

*需取具對方開立的發票、收據

*有登打貴公司或貴商號的統一編號

*載有營業稅稅額

01.進貨(購買材料或商品索取具發票部分)

02.文具用品(取具發票部分)

03.國內旅費(機票、高鐵車票、台鐵車票、加油費、住宿費等有取具發票部分)需做成差旅費報告書;員工旅遊不能申報

        04.郵電費(公司電話費、網路費等有支付營業稅之單據)

        05.水、電、瓦斯費 (收據抬頭為公司,有營業稅部分)

        06.修繕費(汽車維修、辦公室設備維修、辦公費裝潢支付)

        07.廣告費(有取具發票部分或有營業稅進項收據)

        08.運費(如:宅配、快遞費及汽車貨運)

        09.會議餐費(需取具會議紀錄才可;交際應酬不能申報),爭議大,建議不列

       10.什費(如:辦公室清潔用品、衛生用品、五金零件等)

       11.什項購置(如:辦公室必備電器-電扇、冷氣機、電腦、電話、手機…等)

       12.交通費(油資:加油油單)

       13.訓練費(如員工在職訓練,需取具發票、與公司業務有關之課程內容及時數表)

       14.勞務費(需取具發票,例如翻譯費、顧問公司費用等)

       15.租金(場地租賃、汽車租賃(營業用)…等)

  • 列為固定資產

1.若當期公司無須繳稅的話,購入資產所支付之稅額可於當期申請退稅。

2.凡耐用年限2年度以上及金額八萬元以上均要資本化

3.購入汽車:

(1)行照需為客貨兩用或小貨車才可抵稅。

(2)取具發票及COPY行照影本)

 

ㄧ、營業稅可扣抵營所稅可入帳之憑證(整 )

  1. 與公司業務相關之進貨(料)、工程款、預付款、分期付款、定金之發票或退回折讓證明單
  2. 購置公司使用之五金、工具、書籍雜誌、設備、貨車、客貨兩用車、機車、裝璜工程、空調工程、小噸數冷氣、電話、電腦硬軟體、辦公用品、其他固定資產之發票。

l      小噸數冷氣不可太多:傢俱桌椅應於發票寫為辦公桌椅; 大型商場之發票應附物品明細表且所列須全為可扣抵。

  1. 汽車加油、修理之發票。(不須打車號)
  2. 租用設備之租金發票。
  3. 參加訓練費用之發票。
  4. 佣金支出、利息支出、運費取得之發票。
  5. 衛生紙之發票。(不可太多)
  6. 報紙、雜誌、電話簿產品廣告收據。
  7. 登記為公司使用之水費、電費、瓦斯費等可扣抵之收據。

二、營業稅不可扣抵營所稅可入帳之憑證

1. 購置轎車(需登記公司名下)、冰箱、電視、音響、瓦斯爐、飲水機、熱水器及

其他職工福利之發票。

2. 交際費,如便餐、禮品、百貨之發票或收據。(有限額)

3. 人事廣告、大樓管理費收據、停車、過橋、通行之收據;茶葉、香皂之發票

或收據;國內客運、火車購票證明聯。

4. 郵票購票證明單、政府稅捐、規費繳款書。

5. 團保壽險、產險、火險、勞健保之保費收據。

6. 銀行利息、手續費收據;訂閱報紙雜誌之收據。

7. 小規模營利事業之收據。(有限額)

8. 旅行社開立之國外機票、團費、代辦費之代收轉付收據或航空公司

開立之購票證明,連同機票票根填具差旅費報告單以「差旅費」入帳。

 

(文具店有賣整本的出差報告單)